邀请函《2010年企业所得税税前扣除实务会议》

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     税前扣除政策，简而言之就是税收法律法规对哪些支出可以在所得税前做为成本费用扣除，哪些不允许扣除等方面的政策规定。2010年5月24日《中国税务报》发表了《盘点09汇缴，税前扣除问题最多》的文章。该文指出：企业所得税汇算清缴面临的问题更具体，也更集中，其中，税前扣除问题最多。
    据了解，企业在税前扣除方面既有新问题，也有老问题，但大部分企业总停留在“年年查、年年罚、年年犯”的死循环中。企业想降低风险，必须“动真格”，从源头上解决问题。为此，我们组织税务专家，举办本次《2010年企业所得税税前扣除实务》专题讲座。

本讲座力求为企业解决以下问题：

1、税前扣除问题多，企业普遍感到“没有底”的问题。
2、提高财税人员的业务判断能力，让税前扣除 “更有理”。
3、如何做好凭证资料管理，让税前扣除 “更有据”。

培训对象：企业董事长、ＣＥＯ、分管总经理、ＣＦＯ、财务总监、财务经理、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计相关人员、各部门负责人等非财务专业的企业管理人员等。
培训机构：山东昊德会计师事务所     网址：www.sdhdcpa.com
培训时间：一天，上午：9：00-12:00，下午13：30-16:30  有现场答疑时间。
2010年11月17日一次；2010年11月20日一次。
培训费用：420元/人。
培训地点：烟台市莱山区金海创业大厦三楼。
报名热线：0535-6710778

【课程大纲】

第一部分：税前扣除的基本框架

一、什么是税前扣除？
二、税前扣除与财务上的成本费用的联系与区别：
三、税前扣除政策与财务会计制定的协调；
四、税前扣除的一般性规定；
五、税前扣除要区分权责发生制和收付实现制；可以按收付实现制原则扣除的项目；预提费用如何扣除。

第二部分：税前扣除的凭据

一、税前扣除凭证的基本要求；
二、有真实的交易，应取得什么样的凭据，才算真实、合法、有效？包括：
如何判断取得的发票是合规合法的？
不同的交易如何取得发票？
有哪些特殊规定？
对支付形式有特别要求的有哪些？
房地产行业对票据有特别规定吗？
是不是套印了税务机关统一发票监制章的的凭证都可以作为扣除凭证？
跨年度票据如何处理？
军队票据是否可作税前扣除凭证？
食堂采购要发票吗？
水电费可以凭分割单列支吗？
缴纳行政事业性收费如何取得合法单据？
非经营性业务支出，比如：因未履行合同，或未完全履行合同，而被没收的保证金、押金、支付的违约金、赔款等如何解决合法凭证问题？
支付给个人的非应税项目的支出：青苗补偿费、拆迁费等如何解决？
有票据但属于关联交易的情况如何规避税务风险？
母子公司之间提供服务支付费用要开票吗？
退票或折扣折让情况下如何解决发票问题？
内部自制凭证可以作为合法凭证扣除吗？
白条都不可以税前扣除吗？
经常出现的发票风险点有哪些？

第三部分：税前扣除具体项目的操作要点详解

包括但不限于以下内容：
一、存货成本
二、工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费
三、五险一金、补充保险、年金
四、劳动保护支出、冬季取暖费、防暑降温费
五、财务费用：包括利息类支出、汇兑损益、手续费支出、利息收入等。计提的利息可以扣除吗？存款利息是做收入还是做冲减财务费用？
六、业务招待费
七、 广告费和业务宣传费
八、计提费用
九、商业保险费支出
十、企业之间支付的管理费
十一、租赁费
十二、捐赠支出
十三、差旅费
十四、会议费
十五、待摊费用、长期待摊费用
十六、行政事业性收费等管理营业费用
十七、财产损失与准备金的扣除
十八、资产折旧、无形资产摊销
十九、投资成本和资产转让成本的扣除
二十、可加计扣除项目
二十一、不允许税前扣除的项目

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